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2025年10月2日，NORD发布

2025年7月，国会通过了近年来最重要的联邦税制改革之一，通常被称为“一个宏伟的法案”（OBBBA）。在这项全面的立法中，包含了一些直接影响慈善捐赠的条款。对于慈善家、基金会和家庭来说，这些变化将重塑慷慨行为的衡量和奖励方式。

最重要的是要知道：2025年是一个独特的机会之年。这是新规则生效前的最后一年，这些新规则为慈善扣除设置了门槛和上限，限制了许多高净值捐赠者的捐赠效益。这使得2025年成为一个需要果断行动的时刻，既有目标又有策略。

对于罕见病社区来说，这个时机再紧迫不过了。许多家庭正在等待答案。研究人员正处于发现的边缘。新的治疗方法近在咫尺。捐赠者在这个窗口年做出的决定将塑造未来十年的进步。

为什么2025年是窗口年

2025年，慈善捐赠仍然受现行更有利规则的约束：

全额扣除（受现有上限限制）

没有“门槛”限制扣除

充分利用捐赠者的边际税率

这一切将在2026年发生变化。以一位调整后总收入（AGI）为1000万美元并捐赠100万美元给合格慈善机构的捐赠者为例：

在2025年，根据现行规则，全部100万美元都可以扣除。

在2026年，由于新的门槛，有50,000美元（AGI的0.5%）将不可扣除，且扣除价值将被限制在35%，即使捐赠者的税率更高。

这种变化可能会使数百万美元从慈善事业中转移出去——除非捐赠者提前规划并立即采取行动。

2026年的变化

以下是主要的变化：

0.5%的门槛。慈善扣除仅适用于超过AGI 0.5%的捐赠。

35%的扣除上限。即使是在更高税率档次的捐赠者，其慈善扣除也将被限制在35%。

非逐项扣除的新扣除。个人最高1,000美元或联合申报最高2,000美元的现金捐赠给公共慈善机构。（捐赠建议基金和支持组织除外。）

现金捐赠的60% AGI上限仍然有效。

捐赠者现在可以做什么

慈善顾问已经在敦促捐赠者将2025年视为有意慷慨的一年。可以考虑的策略包括：

加速或“捆绑”原本可能分散在几年内的捐赠。

捐赠增值资产，如股票或房地产，并附上适当的评估和文件。

使用捐赠建议基金（DAF），现在确保扣除，以后再分配捐赠。

重视精确的文档记录，因为预计国税局的审查将更加严格。

超越数字

税法可能显得技术性很强，但归根结底，这关乎人。每一笔慈善捐赠都代表着同情、希望以及对明天会比今天更美好的信念。

在NORD，我们每天都能看到慷慨行为的涟漪效应。一个家庭在多年的寻找后找到了答案。一名患者得到了改变生活护理的机会。一名研究人员获得了资金，将一个有前景的想法带入实验室。所有这一切都离不开那些选择行动的捐赠者。

这就是为什么这个窗口年如此重要。已知的罕见病超过10,000种，其中大多数尚无治疗方法，因此每一分钱、每一次突破、每一个慷慨的行为都是紧急的。

如果您正在考虑您的捐赠策略，我们鼓励您与您的顾问沟通，并探讨如何让2025年成为您最富有意义的捐赠年。这是一个机会，在新规则生效之前最大化您的慷慨行为的影响和税收效率。

请知道：您并不是独自一人在应对这些变化，我们也是您的资源。如果您愿意，NORD的慈善总监Jenna Scheer很乐意与您（或您的顾问）一起进行情景分析，看看您在2025年可以考虑额外捐赠多少以优化您的税收优惠。如果您想进一步了解，请直接联系Jenna，邮箱地址为JScheer@rarediseases.org。

我们正处于罕见病革命的边缘。科学已经准备就绪。工具已经存在。意识正在增强。如果没有投资，进步将会停滞，家庭将不得不再等十年才能得到答案。我们不能让这种情况发生。

加入这场运动。您的捐赠不是慈善，而是对数百万人进步的投资。

再次感谢您的慷慨和合作。未来的稳定和影响取决于大胆而明智的捐赠决策。

点击此处探索向NORD捐款的所有方式，并考虑今天就进行捐赠。